Pojasnilo DURS, št. 42153-6/2008, 22. 2. 2008

Zavezanec navaja, da je družba za upravljanje zavezancu (stranki) posredovala popisni list, ki se uporablja pri napovedi za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov. Iz tega sklepa, da bo zavezanec plačal dohodnino od dobička od odsvojitve kuponov, čeprav so bili prihodki vzajemnega sklada izključno v obliki obresti (naložbena struktura sklada: 98,76 % depoziti, 1,24 % obveznice). Prav tako je s strani družbe za upravljanje prejel pojasnilo, da mora davčni zavezanec, v primeru prodaje tovrstnih skladov, vložiti napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov, do 28. 2. za preteklo leto.

Vsled navedenega sprašuje, kako so denarni skladi davčno obravnavani.

Unovčitev investicijskega kupona, se po 94. členu Zakona o dohodnini – ZDoh-2 (Uradni list RS, št. 117/06, 10/08), šteje za obdavčljivo odsvojitev kapitala, kamor se vštevajo tudi investicijski kuponi…. glej pojasnilo durs